Abecé de los nuevos impuestos creados en medio de la conmoción interior por el Catatumbo

Ya salió el decreto del Gobierno que establece una serie de impuestos temporales debido a la declaratoria de conmoción interior por la situación de violencia presentada en la región del Catatumbo, en el Norte de Santander.

Como había explicado el ministro de Hacienda, Diego Guevara, serán tres nuevos tributos los que se creen para obtener los recursos necesarios para poder atender esta emergencia.

“La insuficiencia de medios económicos disponibles para la inversión adicional requerida para hacer frente al estado de conmoción interior exige que el Gobierno nacional adopte las medidas presupuestales y fiscales necesarias que permitan atender la región del Catatumbo de manera efectiva, y faculte a las entidades territoriales para que en el marco de su autonomía puedan hacer lo pertinente”, dice el decreto.

En específico, asegura que los recursos asignados para los sectores de Relaciones Exteriores, Defensa, Igualdad, Justicia, Planeación Nacional, Transporte y Vivienda, entre otros, resultarían insuficientes para cubrir las acciones necesarias para atender esta situación.

Si bien el Gobierno no aclara cuánto espera recaudar con estas medidas sí indica que pretende que estén vigentes hasta el 31 de diciembre de 2025, es decir, todo el año. 

"Estos tributos deberán superar el estudio inmediato que realiza la Corte Constitucional. El umbral que deben superar para permanecer en el ordenamiento es muy estricto", señala el abogado César Cermeño. 

1. Tributo de 19 % a los juegos de suerte y azar en línea

En primer lugar, el decreto crea un impuesto sobre las ventas (IVA) de 19 por ciento para los juegos de suerte y azar operados por internet en el territorio nacional o desde el exterior.

En concreto, indica que el hecho generador sobre el IVA será el depósito en dinero, entendido como el pago efectivo, transferencias o criptoactivos que realice cada usuario apostador al operador para ser abonados en su cuenta de usuario y obtener el derecho a apostar. Además, señala que la base gravable del impuesto será el valor del depósito en dinero dividido por 1,19.

También dice que el impuesto se causará cuando el usuario directo o destinatario tenga su residencia fiscal, domicilio, establecimiento permanente o sede en Colombia y que Coljuegos ordenará directamente a los proveedores de servicios de internet el bloqueo de canales, páginas y medios que de cualquier forma sirvan a la operación no autorizada.

Fecoljuegos, gremio que representa a operadores de juegos de suerte y azar en Colombia, ya advirtió sobre las implicaciones que tendría la implementación de un IVA para los juegos online. “El modelo actual ya opera con márgenes limitados, debido a que cerca del 97 por ciento de lo apostado se retorna en premiación a los jugadores, los derechos de explotación y gastos de administración a cargo, lo que deja a los operadores con ingresos netos limitados para cubrir los altos costos operativos. Un impuesto adicional comprometería la viabilidad de las empresas autorizadas y, por ende, los ingresos destinados al Estado", señaló Evert Moreno, presidente del gremio.

1. Impuesto al petróleo y carbón

En segundo lugar, el decreto determina un impuesto temporal de 1 por ciento que gravará la extracción en el territorio nacional de hidrocarburos y carbón. En concreto, el documento menciona la hulla, briquetas, ovoides y combustibles sólidos, al igual que los aceites crudos de petróleo o de mineral bituminoso.

Adicional a ello, se indica que serán hechos generadores del impuesto tanto la primera venta dentro o desde el territorio nacional de los hidrocarburos y el carbón como exportación al resto del mundo.

“Cuando quien extrae el hidrocarburo o el carbón es quien lo exporta directamente el impuesto solo se causa una vez, aplicando la base gravable de la presentación y aceptación de la solicitud de autorización de embarque”, se puede leer.

Para Juan Camilo Nariño, presidente de la Asociación Colombiana de Minería (ACM), es preocupante que se utilice una figura excepcional como la conmoción interior, cuya procedencia en este caso no es clara, para decretar impuestos a un sector que ya ha venido siendo afectado.

“Esta figura constitucional no puede convertirse en una herramienta para corregir la falta de previsión, las deficiencias en la gestión y administración del Estado, ni en un “fast track” para revivir iniciativas legislativas y tributarias que no avanzaron en el Congreso”, manifestó.

3. Impuesto al timbre

Finalmente, se determina que la tarifa del impuesto al timbre será del 1 por ciento.

“Para obtener recursos que permitan la atención de la conmoción interior se modifica temporalmente la tarifa del impuesto de timbre sobre los instrumentos públicos y documentos privados que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión”, se puede leer.